Trezoreria statului funcționează ca un sistem unitar și integrat prin care statul asigură efectuarea operațiunilor de încasări și plăți privind fondurile publice, inclusiv cele privind datoria publică, și a altor operațiuni ale statului, în condiții de siguranță și în conformitate cu dispozițiile legale în vigoare. Sfera operațiunilor derulate prin trezoreria statului este extinsă și cuprinde multiple categorii de plăți și încasări.
Prin acest sistem se derulează operaţiunile de încasări şi plăţi privind fonduri publice care privesc, după caz, fără a se limita la acestea:
- veniturile şi cheltuielile bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor locale, bugetului trezoreriei statului;
- veniturile şi cheltuielile bugetelor fondurilor speciale, care se constituie şi se utilizează potrivit reglementărilor legale;
- veniturile şi cheltuielile bugetelor instituţiilor publice;
- răscumpărarea certificatelor de trezorerie pentru populaţie, transformate în certificate de depozit;
- datoria publică în lei şi valută, inclusiv serviciul datoriei publice;
- alte venituri şi cheltuieli privind fonduri publice, reglementate prin dispoziţii legale, inclusiv drepturile de încasat şi obligaţiile de plată ale statului, la baza cărora stau acorduri şi convenţii guvernamentale şi comerciale.
Un element central al funcționării trezoreriei îl reprezintă contul curent general, care funcționează la Banca Națională a României și este deschis pe numele Ministerului Economiei și Finanțelor. În acest cont, Banca Națională a României înregistrează încasările și efectuează plățile în limita disponibilităților existente. Este strict interzisă preluarea de sume din contul curent general al trezoreriei statului fără acordul persoanelor autorizate din cadrul Ministerului Economiei și Finanțelor și al unităților trezoreriei statului.
În ceea ce privește instituțiile publice, acestea au obligația legală de a-și derula operațiunile financiare prin trezorerie. Astfel, instituțiile publice, indiferent de sistemul de finanțare și de subordonare, efectuează operațiunile de încasări și plăți prin unitățile trezoreriei statului în a căror rază sunt înregistrate fiscal. Cu toate acestea, de la regula menționată sunt exceptate instituțiile publice ai căror conducători au calitatea de ordonatori principali și secundari de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat și bugetelor fondurilor speciale și instituțiile publice autonome cu sediul în municipiul București, precum și pentru Consiliul General al Municipiului București, care își derulează operațiunile prin Trezoreria Municipiului București.
Procesul de efectuare a plăților este riguros reglementat și presupune mai multe verificări. Pentru a putea efectua cheltuieli, instituțiile publice au obligația de a transmite unităților Trezoreriei Statului la care au conturile deschise bugetul de venituri și cheltuieli aprobat. La momentul decontării sumelor, unitățile Trezoreriei Statului verifică existența bugetelor respective, urmărind cu strictețe respectarea încadrării în prevederile bugetare și în creditele bugetare deschise și repartizate și/sau în disponibilitățile de fonduri.
Un aspect particular îl reprezintă gestionarea numerarului. Instituțiile publice pot solicita unităților trezoreriei statului eliberarea de sume în numerar din conturile de cheltuieli sau de disponibilități, pentru achitarea anumitor categorii de drepturi prevăzute de lege, precum și pentru alte cheltuieli care nu se justifică a fi efectuate prin virament. Este important de menționat că răspunderea privind încadrarea în prevederile legale a sumelor solicitate în numerar revine ordonatorilor de credite ai respectivelor instituții publice.
În ceea ce privește transferurile și subvențiile, acestea fac obiectul unor reglementări specifice. Sumele alocate de la bugetul de stat, bugetele locale, bugetele fondurilor speciale și de la alte bugete către regii autonome, societăți sau companii naționale și societăți comerciale se virează în conturi deschise în numele acestora la unitățile trezoreriei statului în a căror rază sunt înregistrate fiscal. Aceste sume se utilizează exclusiv potrivit destinațiilor aprobate prin lege și, ca regulă generală, nu pot fi executate silit, cu anumite excepții prevăzute de lege.
Legislația prevede și mecanisme moderne de plată, adaptate evoluției tehnologice. Astfel, Ministerul Finanțelor Publice, prin Trezoreria Statului, poate oferi instituțiilor publice servicii de acceptare de plăți electronice cu carduri de plată ale veniturilor bugetului general consolidat. Pentru implementarea acestor servicii, Trezoreria Statului trebuie să fie autorizată în cel puțin unul dintre sistemele de plăți Mastercard, VISA sau alte sisteme similare. Un aspect important îl reprezintă faptul că, pentru veniturile bugetului general consolidat achitate de către persoanele fizice, comisioanele aferente acestor plăți se suportă de la bugetul de stat.
Există și restricții importante în ceea ce privește relația cu sistemul bancar comercial. Este interzis instituțiilor publice să efectueze operațiunile de încasări și plăți prin instituții de credit, cu două excepții principale: încasările și plățile efectuate în valută și deschiderea de conturi escrow la instituții de credit agreate de instituțiile finanțatoare externe sau interne, în condiții stabilite prin convenții încheiate între părți, scrie legalbadger
Pentru asigurarea transparenței și controlului, toate operațiunile de încasări și plăți sunt riguros evidențiate în contabilitatea trezoreriei statului, conform planului de conturi aprobat prin ordin al ministrului economiei și finanțelor. Statul își asumă un rol de garant al acestor operațiuni, asigurând efectuarea operațiunilor financiare prin trezoreria statului în condiții de siguranță și în conformitate cu dispozițiile legale în vigoare, precum și păstrarea integrității disponibilităților bănești. În cazul unor prejudicii create ca urmare a afectării integrității disponibilităților bănești păstrate la Trezoreria Statului, acestea se acoperă din bugetul Trezoreriei Statului, în baza documentelor justificative care atestă obligația de plată a statului. Sumele recuperate ulterior prin proceduri judiciare constituie venit al bugetului Trezoreriei Statului.
Nu în ultimul rând, în ceea ce privește bugetul trezoreriei statului, aceasta se elaborează, se administrează şi se execută de către Ministerul Economiei şi Finanţelor. Bugetul Trezoreriei Statului cuprinde, cu titlu exemplificativ, următoarele venituri:
- dobânzi încasate la disponibilităţile contului curent general al Trezoreriei Statului utilizate pentru finanţarea temporară a deficitelor bugetului de stat şi a bugetului asigurărilor sociale de stat din anul curent şi din anii precedenţi;
- dobânzi încasate la împrumuturile acordate temporar pentru răscumpărarea la scadenţă sau înainte de scadenţă, după caz, a împrumuturilor de stat emise pentru finanţarea ori refinanţarea datoriei publice;
- dobânzi încasate la plasamentele efectuate din disponibilităţile în lei ale contului curent general al Trezoreriei Statului şi din disponibilităţile în valută, prin operaţiuni specifice, la instituţii de credit şi alte instituţii financiare autorizate să efectueze astfel de operaţiuni;
- alte venituri.
L.M.
