Curtea de Conturi a României a desfășurat o misiune de audit financiar asupra situațiilor financiare consolidate ale Unității Administrativ-Teritoriale Comuna Albești, pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2023. Controlul a vizat analiza bilanțului, a contului de rezultat patrimonial, a situației fluxurilor de trezorerie, a modificărilor în structura activelor nete și capitalurilor proprii, precum și a conturilor de execuție bugetară. Ca urmare a auditului efectuat asupra situațiilor financiare, au fost constatate deficiențe cu influențe semnificative asupra situațiilor financiare.
O primă neregulă identificată la Albești a fost plata nelegală a indemnizației pentru participarea la Comisia de disciplină. În fapt, s-a constat acordarea nelegală a sumei de 160 de lei, unui număr de patru persoane din Comisia de cercetare disciplinară, în decembrie 2023, dar abaterea a fost remediată în timpul efectuării auditului, prin recuperarea integrală a prejudiciului. Așadar, nu au fost formulate recomandări.
Un alt spor acordat nelegal este cel de dificultate pentru viceprimar și membrii Comisiei pentru aplicarea legilor proprietății fondului funciar. Suma de 45.996 de lei a fost acordată celor șase persoane salariate, în perioada februarie – august 2023. Acordarea sporului de 25% din salariul brut, membrilor Comisiei de fond funciar (în baza Dispoziției nr. 81/24.02.2023), a fost nelegală. Acordarea acestui spor a continuat până în luna august 2023. UAT Comuna Albești trebuie să recupereze prejudiciul în termenul legal de prescripție, până în data de 31 august 2027.
„S-a făcut angajamentul de a se da înapoi banii. Am avut un secretar care răspunde de legalitatea acestor acte. Când am constatat că este ceva în neregulă, am oprit plata. Au fost, deja, aplicate măsurile corective din vară. Nu este vorba de o pagubă. S-au luat măsuri, iar banii se restituie. Mie, personal, îmi pare rău; trebuia să fiu mai atent, dar e târziu, fapta este consumată“, ne-a declarat Cristian Vlad, fostul viceprimar cu atribuții de primar al comunei Albești.
Alte aspecte descoperite au fost necalcularea, neraportarea în declarațiile lunare și neplata impozitului pe venit, a cotei de asigurări sociale pe sănătate și a contribuției de asigurări sociale pentru contractele de activitate sportivă de la Clubul Sportiv Gloria Albești, pe anul 2023. Astfel, prin necalcularea, nedeclararea și neplata la bugetul consolidat al statului a acestor obligații fiscale, acesta a fost prejudiciat, în anul 2023, cu suma de 84.339 de lei, la care se adaugă dobânzi de 10.141,56 lei și penalități de 6.761,04 lei, calculate până la 15 iulie 2024. Ca și recomandare, UAT Comuna Albești este nevoită să stabilească prejudiciul și să plătească sumelor datorate până la 28 februarie 2025.
Alte aspecte, dar care nu au influențat opinia de audit, sunt legate de inventarierea patrimoniului Comunei Albești și al entităților subordonate (SCUP, Clubul Sportiv, Școala Gimnazială „Ion Creangă“), care nu s-a realizat conform normelor legale. Impact: cunoașterea incompletă a patrimoniului. Astfel, până la 28 februarie 2024, autoritatea locală trebuie să efectueze inventarierea anuală a patrimoniului.
Totodată, reevaluarea patrimoniului comunei nu a fost efectuată conform legislației, ultimul raport de reevaluare fiind în 2019. Se recomandă reevaluarea activelor fixe corporale până la 30 iunie 2025.
La entitățile din subordinea UAT Comuna Albești nu sunt numiți gestionarii bunurilor materiale și bănești, și nu sunt constituite garanții gestionare, iar în cazul producerii unor pagube/lipsuri din patrimoniu, lipsa numirii unor gestionari și lipsa constituirii de garanții gestionare generează riscul ca entitatea să nu-și poate acoperi pagubele. De asemenea, în lipsa numirii unor gestionari, darea în consum a unor bunuri nu responsabilizează nicio persoană. Mai mult, lipsa numirii de gestionari poate fi una din explicațiile faptului că în evidența contabilă există scriptic stocuri mari, pentru care există probabilitatea ca acestea să fie deja consumate sau obiecte de inventar date în folosință, dar pentru care să nu fi fost întocmite formele de scoatere din gestiune, cu implicații asupra activelor curente și, implicit, asupra rezultatului exercițiului. Până pe 28 februarie 2025, comuna Albești este nevoită să identifice, să numească gestionari și să efectueze demersurile necesare în vederea constituirii garanțiilor materiale și bănești.
Altă problemă: prezentarea unor stocuri mari de combustibil, materiale consumabile și de obiecte de inventar în balanța de verificare la Clubul Sportiv Gloria Albești, fără a fi inventariate corespunzător. Prin prezentarea în balanța de verificare a soldurilor de combustibil, materiale consumabile, a soldului total de 76.000,50 lei și consolidarea sumei în situațiile financiare ale UAT Comuna Albești, soldul activelor curente este mărit artificial cu această sumă care, implicit, prezintă capitalurile proprii mai mari. Se recomandă conducerii entității efectuarea inventarierii întregului patrimoniu propriu și al celui administrat, analizarea tuturor pozițiilor din balanța de verificare, efectuarea operațiunilor conform Legii nr. 82/1991, astfel ca la finele anului aceste solduri să reflecte realitatea, iar rezultatul patrimonial să reflecte situația reală și exactă a entității.
Fonduri europene
Observațiile de audit aferente bunei guvernanțe sunt legate de managementul proiectelor derulate de Primăria Comunei Albești în vederea atragerii de surse de finanțare pentru diferite lucrări de investiții.
În perioada auditată, s-a constatat că, la nivelul conducerii UAT Comuna Albești, există preocupare permanentă în atragerea surselor de finanțare pentru efectuarea de lucrări de investiții: înființare rețea de distribuție gaze naturale, înființare rețea de canalizare menajeră în comuna Albești (sat Albești și sat Arsa), extindere rețea de canalizare menajeră în comuna Albești (sat Cotu Văii și sat Arsa), modernizare sistem de iluminat public în comuna Albești, înființare centru de colectare prin aport voluntar în comuna Albesti, sistem video public Comuna Albești, amenajare piste de biciclete în comuna Albești, dotarea cu mobilier, materiale didactice și echipamente digitale a unităților de învățământ preuniversitar și a unităților conexe, construire platformă comunală pentru depozitarea și managementului gunoiului de grajd în comuna Albești, înființare Grădiniță cu Program Prelungit în satul Cotu Văii etc.
Din cele 18 proiecte aflate în diferite stadii de implementare în anul 2023, un număr de patru au fost finalizate, urmând a se efectua recepțiile. Având în vedere derularea contractelor menționate anterior, orice abatere de la condițiile de eligibilitate a proiectelor poate conduce la dificultăți în asigurarea finanțării din contribuția proprie și, implicit, la o întârziere în implementarea proiectelor.
Pentru ca proiectele să fie implementate cu succes, auditorii Curții de Conturi recomandă ca entitatea să urmărească termenele și să respecte duratele de realizarea a activităților aprobate prin cererile de finanțare, precum și obligația și responsabilitatea asigurării managementului proiectelor în concordanță cu prevederile contractelor de finanțare încheiate, ale legislației europene și naționale aplicabile fiecărui proiect în parte, pentru a evita corecții financiare sau reduceri procentuale ale finanțării eligibile și pentru a facilita absorbția fondurilor nerambursabile de la Uniunea Europeană.
Andreea CONDURACHE
