Curtea de Conturi a realizat un audit de conformitate la societatea Termoficare Constanța, între 15 ianuarie și 29 februarie 2024, pentru anii 2021 – 2023. Au fost evaluate respectarea legislației în administrarea patrimoniului public și privat, corectitudinea datelor financiare și gestionarea economico-financiară. Constatările care au stat la baza concluziei auditului au fost legate de modul de înregistrare a pachetului de creanțe cumpărat de la RADET Constanța și modul de inventariere a patrimoniului entității. Totuși, în timpul verificărilor, s-au luat măsuri corective, iar directorul societății, Liviu Popa, a subliniat că nu au fost impuse măsuri din 2015, indicând că activitatea societății se desfășoară conform legii.
Curtea de Conturi a efectuat, prin Camera de Conturi Constanța, o misiune de audit de conformitate, pentru anii 2021 – 2023, în perioada 15 ianuarie – 29 februarie 2024, la societatea Termoficare Constanța. În cadrul misiunii au fost evaluate respectarea prevederilor legale în modul de administrare a patrimoniului public și privat al statului și al Unității Administrativ-Teritoriale Municipiul Constanța, exactitatea și realitatea datelor reflectate în situațiile financiare, calitatea gestiunii economico-financiare în legătură cu scopul, obiectivele și atribuțiile prevăzute în actele de înfiinţare ale entității, respectarea prevederilor legale privind gestionarea bunurilor administrate, evaluarea sistemelor de management și control intern, pe baza documentelor și informațiilor puse la dispoziție de societate.
Constatările care au stat la baza concluziei auditului au fost legate de modul de înregistrare a pachetului de creanțe cumpărat de la RADET Constanța.În data de 27 iunie 2023, ca urmare a licitației publice pentru vânzarea pachetului de creanțe deținut de RADET Constanța, Termoficare Constanţa SRL a achiziționat creanţele în cauză pentru suma de 100.000 de lei. Valoarea totală a creanțelor cuprinse în pachetului de creanțe cumpărat de Termoficare Constanța SRL de la RADET Constanța a fost de 10.684.570,91 lei. Înregistrarea acestora în evidenţa contabilă a entităţii s-a făcut doar sintetic, pentru suma de 100.000 de lei, iar dezvoltarea în analitic a debitorilor s-a efectuat în contul de ordine și evidență 8034 „Debitori scoși din activ, urmăriți în continuare“, deși o parte din creanțe erau certe și confirmate de debitori. Valoarea acestor creanțe certe, confirmate de debitori este de 1.496.472,04 lei. În timpul auditului, entitatea a procedat la înregistrarea în evidența contabilă a contravalorii acestor creanțe certe. Având în vedere că, în timpul auditului, entitatea a procedat la înregistrarea în evidența contabilă a contravalorii acestor creanțe certe, nu s-au mai impus recomandări.
Totodată, au fost înregistrate neconfirmități și în modul de inventariere a patrimoniului entității. În operațiunea de inventariere a patrimoniului pe anul 2023, nu au fost cuprinse toate elementele de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, în vederea stabilirii situației reale a tuturor elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, așa cum este prevăzut în legislația în vigoare referitoare la inventariere. Astfel, creanțele cuprinse în pachetului de creanțe cumpărat de Termoficare Constanța SRL de la RADET Constanța, în valoare de 10.684.570,91 lei, nu a fost cuprins în operațiunea de inventariere. În timpul controlului, s-a procedat la inventarierea creanțelor preluate de la fostul operator de termoficare RADET, identificându-se creanțe certe de încasat, confirmate de debitori sau aflate în diverse stadii de executare silită, în valoare de 1.496.472,04 lei, care au fost cuprinse în listele de inventar, în vederea înregistrării în contabilitate. În timpul auditului, entitatea a procedat la inventarierea creanțelor preluate de la fostul operator de termoficare RADET, motiv pentru care nu s-au mai impus alte recomandări.
În raport sunt menționate și erori nesemnificative legate de funcționarea sistemului de control intern managerial, precum neexercitarea unor controale interne suficiente pentru respectarea legislației în domeniu și pentru reducerea riscurilor legate de neîncasarea la timp a facturilor. În timpul auditului au fost luate măsuri de remediere a abaterilor constatate, recomandările formulate de echipa de audit fiind implementate în întregime.
Directorul societății Termoficare Constanța a subliniat că, din 2015 până în prezent, nu au fost impuse măsuri de către Curtea de Conturi, ceea ce sugerează că activitatea firmei se desfășoară în conformitate cu legislația.
,,Din 2015 și până nu în prezent, nu avem nicio măsură lăsată de Curtea de Conturi. Controale sunt, ne verifică activitatea, dar dacă sunt constatate deficiențe, se lasă cu măsuri către organele de cercetare și așa mai departe. La societatea pe care o conduc, nu a fost lăsată nicio măsură din partea Curții de Conturi, adică activtatea noastră se desfășoară în legalitate“, ne-a declarat Liviu Popa, directorul Termoficare Constanța SRL.
Andreea CONDURACHE
